Расчет необходимого прироста оборотных средств
При составлении финансового плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассматриваемого хозяйствующего объекта определяется для средств, вложенных в производственные запасы (сырье и материалы), незавершенное производство, готовую продукцию, товары для фирменного магазина, денежные средства в кассе, переводы в пути с момента инкассации выручки до момента поступления ее на расчетный счет, в прочие активы (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, тара под товаром и порожняя, расходы будущих периодов). Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам определяется путем умножения однодневного их расхода на норму в днях, которая, как и все другие нормы, устанавливается хозяйствующим субъектом самостоятельно.
Расход сырья и материалов на квартал, тыс. руб. |
9900 |
Количество дней |
90 |
Однодневный расход сырья и материалов, тыс. руб. |
110 |
Норма запаса, дней |
28 |
Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам (производственные запасы), тыс. руб. |
3080 |
(110-28) |
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях.
Выпуск продукции по себестоимости на квартал, тыс. руб. |
12090 |
Однодневный выпуск продукции по себестоимости, тыс. руб. |
134,33 |
Норма незавершенного производства, дней |
3 |
Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, тыс. руб. |
403 |
(134,33-3) |
Потребность в оборотных средствах по готовой продукции определяется умножением однодневного выпуска продукции по себестоимости на норму оборотных средств по готовой продукции (2 дня).
Потребность средств по готовой продукции составляет 134,33 * 2 = 268,7 = 269 тыс. руб. Потребность в оборотных средствах по запасам товаров определяется умножением однодневного оборота этих товаров по покупным ценам на норму запаса их в днях.
Оборот товаров по покупным ценам на квартал, тыс. руб. |
1 890 |
Однодневный оборот, тыс. руб. |
21 |
Норма запасов товаров, дней |
2 |
Потребность в оборотных средствах по запасам товаров, тыс. руб. |
42 |
(21 * 2) |
Потребность в денежных средствах в кассе и переводы в пути определяется умножением однодневного товарооборота по продажным (т.е. розничным) ценам на норму запаса денежных средств в днях.
Товарооборот на квартал, тыс. руб. |
2 700 |
Однодневный товарооборот, тыс. руб. |
30 |
Норма запаса денежных средств, дней |
1,0 |
Потребность в денежных средствах, тыс. руб. |
30 |
(30-1,0) |
Другие материалы
Оценка трудозатрат и оплата труда
В условиях рыночной экономики в соответствии с изменениями в экономическом и социальном развитии страны существенно меняется и политика в области оплаты труда, социальной поддержки и защиты работников. Многие функции государства по реализации этой по ...
Основы механизма формирования цен в рыночной экономике
Важная роль цен в
экономической жизни определяется тем, что они являются основой всех
экономических измерений, оказывают значительное влияние на затраты и результаты
деятельности всех хозяйствующих субъектов: и предпринимательских стр ...