Пример. Объем использования финансовых ресурсов по кварталам базисного периода составлял 140 тыс. руб., 110 тыс. руб., 150 тыс. руб., 160 тыс. руб. Экспертная оценка перспектив изменения объема использования этих ресурсов показала, что в плановом квартале потребность в них должна возрасти на 25%. Тогда среднеквартальная величина финансовых ресурсов за предплановый (базисный) период выразилась

(140+110+150+160) / 4 = 140 тыс. руб.

Объем финансовых ресурсов на плановый квартал планируется в размере

140 * 125 / 100 = 175 тыс. руб.

Сущность и содержание балансового метода планирования финансовых показателей заключаются в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды (фонд накопления, фонд потребления и др.) и т.п. Например, балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он + П = Р + Ок

где Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.;

П -поступление средств в фонд, руб.;

Р -расходование средств фонда, руб.;

Ок -остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

Пример. Остаток фонда накопления на плановый год - 100 тыс. руб. В течение года за счет фонда накопления планируется приобрести новое оборудование на сумму 500 тыс. руб. На конец года предполагается остаток фонда накопления 30 тыс. руб. Тогда план поступления средств в фонд накопления должен составлять

П=Р + Ок - Он;

П = 500 +30 - 100 = 430 тыс. руб.

Сущность и содержание метода оптимизации плановых решений сводятся к разработке нескольких вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора:

1. минимум приведенных затрат;

2. максимум приведенной прибыли;

3. минимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;

4. минимум текущих затрат;

5. минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;

6. максимум дохода на рубль вложенного капитала;

7. максимум рентабельности капитала (или суммы прибыли на рубль вложенного капитала);

8. максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного риска).

Приведенные затраты представляют собой сумму текущих затрат и капиталовложений, приведенных к одинаковой размерности в соответствии с нормативными показателями эффективности. Они исчисляются по формуле

И + Ен К = min,

где И - текущие затраты, руб.;

К - единовременные затраты (капиталовложения), руб.;

Ен - нормативный коэффициент эффективности капиталовложений.

В настоящее время Ен = 0,15, что соответствует 55 нормативному сроку окупаемости капиталовложений 6,6 года.

Ток = 1 / Ен = 1 / 0,15 = 6,6 года

Приведенная прибыль исчисляется по формуле

П- Ен К=

mах,

где П - прибыль, руб.

Пример. В качестве критерия выбора принимается минимум приведенных затрат. Имеются два варианта вложения капитала в приобретение оборудования, исходные данные по которым приведены в табл. 1.

Таблица 1

Исходные данные

Показатели	Вид оборудования
	№ 1	№2
Производительность оборудования, кг/ч	160	250
Время работы оборудования в сутки, ч	8	8
Количество дней работы в году	365	365
Стоимость оборудования, тыс. руб.	170	210
Затраты на транспортировку и монтаж оборудования, тыс. руб.	10	12
Норма амортизации в % к стоимости оборудования	4,2	4,2
Отчисления на техническое обслуживание и эксплуатационные расходы в % к сумме амортизационных отчислений	40	40
Численность обслуживающего персонала, человек	3	3
Мощность электродвигателей оборудования, кВт	2	3
Тариф за 1 кВт - ч электроэнергии, руб.	25,86	25,86

Другие материалы

Организация, нормирование и оплата труда в салоне сотовой связи
Труд как понятие обозначает целесообразную деятельность человека по производству продукции или оказания услуг и всегда связывается с физическими и психологическими затратами энергии. Труд, являясь источником производимых продуктов, услуг сам является ...

Планирование и формирование персонала
При бурном развитии новых технологий все большее значение приобретает обеспечение предприятия квалифицированными кадрами. Своевременное комплектование нужными кадрами всех ключевых подразделений предприятия становится невозможным без разработки и реа ...